…określonych obowiązków spółki i rozliczenia w zakresie poszczególnych podatków do konkretnych stanowisk 

Procedura weryfikacji kontrahentów, zapobiegająca nieświadomemu uwikłaniu w tzw. obrót karuzelowy 

Procedura MDR – rekomendowana u wszystkich większych podatników, w tym w szczególności działających w ramach grup kapitałowych (obowiązkowa w przypadku Promotorów) 

Procedura należytej staranności WHT 

Dokumentacja cen transferowych

• Określenie zadań oraz osób odpowiedzialnych za ich realizację w zakresie rozliczeń z tytułu zobowiązań podatkowych
• Stworzenie regulacji wewnętrznych, które wprost wyłączą sprawy dotyczące rozliczeń podatkowych z zakresu odpowiedzialności członków zarządu spółki oraz ograniczą odpowiedzialność pozostałej kadry zarządczej (np. tax managers)
• W konsekwencji, minimalizacja ryzyka pociągnięcia członków zarządu do odpowiedzialności karnej skarbowej z tytułu nieprawidłowości w rozliczeniach podatkowych spółki
• Identyfikacja sytuacji wiążących się z najwyższym praktycznym ryzykiem indywidualnej odpowiedzialności pracowników Spółek
• Powołanie osób odpowiedzialnych za
  • Identyfikację obszarów wysokiego ryzyka
  • Kontakty z organami podatkowymi w trakcie ewentualnego postępowania
  • Podejmowanie decyzji o wdrożeniu konkretnych rozwiązań
• Uregulowanie kwestii prawidłowego nadzoru nad realizacją procesów podatkowych

2. Karę pieniężną nakłada się do wysokości dwukrotności kwoty korzyści osiągniętej lub straty unikniętej przez instytucję obowiązaną w wyniku naruszenia albo – w przypadku gdy nie jest możliwe ustalenie kwoty tej korzyści lub straty – do wysokości równowartości kwoty 1 000 000 euro.

Karę pieniężną nakłada się na instytucje obowiązane, o których mowa w art. 2 ust. 1 pkt 1–5, 7–11, 24 i 25:

• 1)  w przypadku osoby fizycznej – do wysokości 20 868 500 zł;
• 2)  w przypadku osoby prawnej lub jednostki organizacyjnej nieposiadającej osobowości prawnej – do wysokości równowartości kwoty 5 000 000 euro albo do wysokości 10% obrotu wykazanego w ostatnim zatwierdzonym sprawozdaniu finansowym za rok obrotowy lub w ostatnim skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym za rok obrotowy – w przypadku instytucji objętych skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym grupy kapitałowej.

1. W przypadku stwierdzenia naruszenia przez instytucję obowiązaną obowiązków, o których mowa w art. 147 lub art. 148, organy, o których mowa w art. 151 ust. 1, mogą nałożyć na osobę, o której mowa w art. 6-8, odpowiedzialną za wykonanie obowiązków określonych w ustawie w czasie, w którym naruszono te przepisy, karę pieniężną do wysokości 1 000 000 zł.
2. zakaz pełnienia obowiązków na stanowisku kierowniczym przez osobę odpowiedzialną za naruszenie przez instytucję obowiązaną przepisów ustawy, przez okres nie dłuższy niż rok;